+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Налоги по гражданскому договору со своим работником

Соответствующее условие ничтожно. Ставку НДФЛ применяйте обычную. Напомним, что резидентами по НДФЛ признаются лица, находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению ОП п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как не менять работу и платить меньше налогов?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неоформленные работники. Договор ГПХ вместо трудового

Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы Довольно часто помимо а иногда вместо трудовых договоров компании используют для оказания услуг или выполнения работ физическими лицами гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг гл.

Цели их использования, конечно же, разные: кому-то просто не хочется брать в штат дополнительных сотрудников, перед которыми необходимо будет нести соответствующие обязательства отпуска, больничные , а кому-то действительно необходима единовременная услуга физического лица. Но в любом случае несмотря на цели заключения гражданско-правовых договоров происходит выплата денежных средств физическому лицу.

В статье рассмотрены основные вопросы налогообложения таких выплат и проблемные моменты. Налог на прибыль В общем случае, согласно п. Причем, как отмечает Минфин России, уменьшают налогооблагаемую прибыль и выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ оказание услуг , заключенным со штатным сотрудником организации. Допустим, туристическое агентство заключило со своим сотрудником, менеджером Рыбаковой И. Возникающие расходы учитываются в целях налогообложения прибыли на основании пп.

Главное, чтобы выплаты по таким договорам были экономически обоснованы, то есть соблюдались условия п. Вместе с тем договоры гражданско-правового характера со штатными работниками не должны заключаться для выполнения оказания тех работ услуг , которые исполняются ими в рамках трудовых договоров Письма Минфина России от 29. Иными словами, с сотрудницей Рыбаковой И. Судебная практика придерживается аналогичной точки зрения Постановления ФАС Поволжского округа от 05.

Финансовое ведомство отмечает, что учесть в целях налогообложения прибыли можно и выплаты по гражданско-правовому договору с исполнителем - членом совета директоров организации-заказчика, если данные выплаты не связаны с выполнением им функций члена совета директоров заказчика Письмо Минфина России от 05.

И, конечно же, говоря про налог на прибыль, а именно про учет расходов на выплаты по гражданско-правовым договорам, хочется напомнить, что в таких ситуациях стоит уделять пристальное внимание оформлению указанных договоров: как можно более подробно расписывать в договоре и акте выполненные исполнителем работы оказанные услуги , чтобы при возникновении спора с налоговыми органами по вопросу обоснованности учета расходов иметь хорошую доказательную базу в суде Постановление ФАС Поволжского округа от 18.

Помимо самого вознаграждения за ту или иную работу гражданско-правовым договором может быть предусмотрено, что заказчик отдельно возмещает исполнителю расходы на выполнение работ оказание услуг например, расходы на командировки. В такой ситуации организация может столкнуться с проблемой. Ведь Минфин России настаивает на том, что сумма компенсации не может быть учтена при расчете налога на прибыль Письмо Минфина России от 19. Москве от 27. А дело в том, что, как отмечают финансисты, в соответствии с положениями ст.

Во избежание такой ситуации рекомендуем не указывать в гражданско-правовых договорах, что заказчик компенсирует исполнителю командировочные расходы. В данном случае следует просто написать, что заказчик оплачивает при необходимости билеты на перелет к месту выполнения услуги, проживание в гостинице в месте выполнения услуги и т. В этом случае у компании существует шанс "отстоять" свои расходы, которые уже не будут являться возмещением.

Тем более что в Письме от 17. Для этого надо лишь соблюсти общие принципы учета расходов, прописанные в ст. А лучше всего сумму компенсации расходов заранее предусмотреть в гражданско-правовом договоре и сделать ее составной частью договорной цены выручкой исполнителя. При таких обстоятельствах сумму компенсации можно учесть в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Упрощенная система налогообложения Если туристическая компания применяет не общую систему налогообложения рассмотрено выше , а находится на упрощенной системе налогообложения, то ситуация несколько меняется.

А дело все в том, что в ст. В соответствии с пп. На основании п. На основании этого можно прийти к выводу, что такие расходы не могут быть учтены налогоплательщиком, находящимся на УСН, по пп. К расходам на оплату труда относится только плата работникам, не состоящим в штате организации, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера включая договоры подряда , за исключением оплаты труда по таким договорам, заключенным с ИП п.

Таким образом, работы услуги , выполняемые оказываемые для организации на УСН физическими лицами по гражданско-правовым договорам за исключением договоров со "штатниками" и ИП , уменьшают налогооблагаемую базу по УСН в качестве расходов на оплату труда по пп.

Москве от 14. Однако помимо пп. Так, в соответствии с пп. Согласно п. Подпунктом 6 п. Таким образом, расходы на оплату услуг по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, в составе материальных расходов Письмо Минфина России от 18.

Помимо этого учесть расходы на оплату услуг выполнение работ , оказываемых налогоплательщику-"упрощенцу" ИП либо штатными работниками организации на основании гражданско-правовых договоров, можно и по другим основаниям. Так, согласно пп. Налог на доходы физических лиц По общему правилу, согласно пп.

Однако из этого общего правила есть исключения. Так, НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен: - с индивидуальным предпринимателем. Ведь на основании пп. Заказчику следует лишь попросить исполнителя подрядчика представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа; - исполнителем, который выполнил работы оказал услуги , получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ.

На основании пп. Финансовое ведомство России полностью согласно с данной позицией Письмо от 11. Что касается самой уплаты НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, то налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате п.

Перечислить же налог организация должна при выплате вознаграждения п. Однако помимо обычного перечисления вознаграждения гражданско-правовым договором может быть предусмотрено, что исполнителю выплачивается аванс либо задаток.

Ни финансовые, ни налоговые органы ни разу не высказывались по поводу авансовых платежей. В этом случае доход возникает только после выполнения работы оказания услуги. Налоговый агент должен удержать налог с вознаграждения физического лица в момент оплаты перечисления, выдачи данного вознаграждения п. Следовательно, при выдаче аванса физическому лицу, работающему по гражданско-правовому договору, организация как налоговый агент должна удержать НДФЛ в момент фактического перечисления дохода.

Однако в связи с окончательной нерешенностью данного вопроса автор рекомендует с авансовых выплат по гражданско-правовым договорам НДФЛ удерживать. Если по каким-либо причинам организация не сможет удержать налог например, если вознаграждение выплачивается в неденежной форме , то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю п. Помимо этого, по итогам года организация должна подать в налоговую инспекцию сведения о доходах по гражданско-правовым договорам и суммах НДФЛ.

Приказом ФНС России от 17. Вышерассмотренный порядок обложения НДФЛ выплат по гражданско-правовым договорам касается сугубо самого вознаграждения, но что же делать компаниям, которые помимо вознаграждения компенсируют исполнителю какие-либо затраты? По мнению финансистов, расходы на проезд, проживание, а также представительские расходы исполнителя непосредственно связаны с получением им дохода.

Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя. Москве в Письме от 20. Арбитражные суды ранее также в основном поддерживали финансистов Постановления ФАС Поволжского округа от 28. В Письме от 05. При этом налогоплательщики могут уменьшить свои доходы от выполнения работ оказания услуг на профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

По их мнению, выплата компенсации не влечет получение исполнителем экономической выгоды, а направлена на возмещение ему расходов, связанных с исполнением договора. Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ. И действительно, пп. Таким образом, если оплата услуг физическому лицу, в т. Тем более что при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг объектом налогообложения является соответствующее вознаграждение пп. Учитывая вышеизложенное, суммы компенсации издержек подрядчика исполнителя по договору о выполнении работ или оказании услуг в объект обложения налогом на доходы физических лиц не включаются.

К аналогичному выводу недавно пришла и налоговая служба в Письме от 25. Налоговые вычеты исполнителям по гражданско-правовым договорам Плательщики НДФЛ получают стандартные налоговые вычеты у одного из налоговых агентов. И если рассматривать таких плательщиков в призме гражданско-правового договора, то налоговым агентом, к которому обратится физическое лицо, будет именно заказчик. В обычном порядке для получения стандартных вычетов исполнителю необходимо будет написать заявление и представить необходимые документы.

Помимо этого, при расчете НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого по гражданско-правовому договору, исполнителю можно также предоставить профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора п. Причем вычет предоставляется только исполнителю - налоговому резиденту РФ п.

Однако будьте внимательны, профессиональный вычет можно предоставить только в том случае, если организация-заказчик не компенсирует исполнителю расходы по гражданско-правовому договору Письмо Минфина России от 21. Кроме того, профессиональный вычет можно предоставить не всем исполнителям по гражданско-правовым договорам. Уменьшить свои доходы на профессиональные вычеты могут только физические лица, выполняющие работы или оказывающие услуги п. Остальные же виды гражданско-правовых договоров являются самостоятельными, и специальных норм, относящих их к договорам оказания услуг для целей уплаты НДФЛ, в гл.

Именно поэтому по ним не могут применяться профессиональные вычеты Письмо Минфина России от 29. Например, нельзя предоставить вычет в отношении доходов физических лиц, полученных от сдачи помещения в аренду. Физические лица, которые получают авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, также могут уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты абз.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с созданием таких произведений, изобретений и промышленных образцов абз. Однако если расходы не подтверждены документально, то они принимаются к вычету по нормативу затрат абз. Причем данные нормативы предусмотрены абз. Страховые взносы В соответствии с п.

Однако будьте внимательны: страховые взносы на выплаты по ГПД с индивидуальным предпринимателем заказчик не начисляет п. Кроме того, страховые взносы не начисляются по гражданско-правовым договорам с иностранными гражданами, работающими за границей ч.

Поэтому датой начисления выплаты в пользу исполнителя в целях начисления страховых взносов в социальные фонды будет наиболее ранняя из следующих: - дата выплаты вознаграждения исполнителю авансом; - дата отражения задолженности перед исполнителем на основании акта приемки выполненных работ оказанных услуг. А вот что касается страховых случаев на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то на выплаты по гражданско-правовым договорам они начисляются только в том случае, если такая прямая обязанность установлена в самом договоре п.

Постановлением Правительства РФ от 02.

Следующая статья Договор подряда: актуальные вопросы практики применения Наниматели часто прибегают к заключению гражданско-правовых договоров при необходимости выполнения разовых работ оказания услуг. Однако, как показывает судебная практика и проведенные Департаментом госинспекции труда Минтруда и соцзащиты РБ проверки нанимателей по вопросам соблюдения трудового законодательства и Указа Президента РБ от 06.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы Довольно часто помимо а иногда вместо трудовых договоров компании используют для оказания услуг или выполнения работ физическими лицами гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг гл. Цели их использования, конечно же, разные: кому-то просто не хочется брать в штат дополнительных сотрудников, перед которыми необходимо будет нести соответствующие обязательства отпуска, больничные , а кому-то действительно необходима единовременная услуга физического лица. Но в любом случае несмотря на цели заключения гражданско-правовых договоров происходит выплата денежных средств физическому лицу. В статье рассмотрены основные вопросы налогообложения таких выплат и проблемные моменты. Налог на прибыль В общем случае, согласно п. Причем, как отмечает Минфин России, уменьшают налогооблагаемую прибыль и выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ оказание услуг , заключенным со штатным сотрудником организации.

Как начислять и платить страховые взносы при договоре ГПХ

ФНС: доначислить взносы на соцстрахование нужно со дня, когда физлицо фактически приступило к выполнению обязанностей по ГПД. Компания учла расходы по договорам и заявила вычеты в декларации по НДС. В ходе выездной проверки компании работники пояснили, что зарегистрировались в качестве предпринимателей для оказания консультационных услуг в... В базу для по взносам на такой вид соцстрахования не включаются никакие вознаграждения, выплачиваемые физлицам по таким договорам. В этом случае физлица не относятся к застрахованным по такому виду страхования. При заключении организацией ИП договора гражданско-правового характера с физлицом на оказываемые им в пользу такой организации ИП услуги и последующей выплате клиентом будет являться сама организация ИП.

Работники по гражданско-правовым договорам подряда: оформление, налогообложение

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг. При этом оно может: иметь статус индивидуального предпринимателя; не иметь статуса индивидуального предпринимателя.

База для начисления страховых взносов 2019: таблица Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор.

Ответ ОПВ: В соответствии с положениями п. Согласно положениям пп. В свою очередь, исходя из положений пп. Учитывая положения пп. Далее, Ваша Организация обязана перечислить через Государственную Корпорацию данные удержанные ОПВ в ЕНПФ не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физическому лицу по договору гражданско-правового характера. ИПН у источника выплаты: В соответствии с положениями пп. Таким образом, доход физического лица по договору гражданско-правового характера в целях ИПН будет признаваться доходом физического лица от выполнения работ, оказания услуг. Согласно положениям п. Исходя из положений пп.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

И это не удивительно, ведь стороны вправе сами выбирать, с кем, на каких условиях и в какой форме заключать договоры п. Но давайте остановимся на договорах подряда и предоставления услуг. Заказчик же, в свою очередь, обязуется принять и оплатить ее ч. При этом предметами конкретно договора подряда могут быть: — создаваемая вещь; — обработка, переработка, ремонт уже существующей вещи.

Например, есть риск неправомерно предоставить вычет по НДФЛ или заплатить взносы, которые не обязательно перечислять. Обо всех подробностях расскажем в статье. На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам.

.

Недавно я занялся своим финансовым образованием и сейчас читаю Отношения работника и работодателя в трудовом договоре По гражданско-правовому договору человек не получит таких преимуществ.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2019/2020

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эмиль

    Это мне не совсем подходит. Может, есть ещё варианты?

  2. Лариса

    Поздравляю, ваша мысль блестяща

  3. Анна

    оооо, ура, это мой

  4. Владислав

    Здравстуйте, зашла на ваш проект с Яндекса и Касперский начал ругаться на вирусы =(

© 2019 ural-gebirge.ru